В итоге хозяйственной деятельности предприятий появляются взаимные обязательства, связанные с продажами продукции, товаров и служб. Неминуемое следствие присутствующей системы расчетов между организациями – появление дебиторской и кредиторской задолженностей.
Дебиторская долг – это имущественные требования организации к своим должникам, которые могут быть как юридическими, так и физическими лицами.
Дебиторской задолженностью будет являться долг клиентов либо клиентов за проданные им товары либо службы; долг других предприятий за выданные им данной организацией ссуды; подотчетные суммы, образующие долг подотчетных лиц, и т.д. Контроль дебиторской задолженности ведется на особых счетах бухгалтерского равновесия предприятия: «Расчеты с подотчетными лицами», «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с клиентами и заказчиками» и др.
Кредиторская задолженность – долг самой организации юридическим либо физическим лицам, которые являются для данной организации кредиторами. Кредиторской задолженностью будет являться долг данной организации своим подрядчикам и подрядчикам за продукцию, материалы, службы; долг своему персоналу по заработной плате, по налоговым платежам в бюджет и органы общественного страхования, и т.д. Контроль кредиторской задолженности ведется на особых счетах равновесия предприятия: «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами», «Расчеты с подрядчиками и подрядчиками», «Расчеты с персоналом по оплате труда», и др.
Управление дебиторской задолженностью полагает:
1)определение политики предоставления кредита и инкассации для разных групп клиентов и видов продукции;
2)обзор и ранжирование клиентов в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;
3)контроль расчетов с дебиторами по отсроченной либо просроченной задолженности;
4)определение приемов убыстрения востребования долгов и уменьшения безвыходных долгов;
5)задание условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
6)прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе показателей инкассации.
УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ - оптимизация суммы задолженности организации перед другими юридическими и физическими лицами. Надобность управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое применение временно привлеченных средств содействует максимизации выручки от деятельности организации. Управление кредиторской задолженностью полагает: верный выбор формы задолженности (банковская либо торговая) с целью минимизации процентных выплат и расходов на получение физических ценностей; установление особенно комфортной формы банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог и т. п.); недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными расходами (штрафные санкции, пени).